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中國證監(jiān)會公布了最新IPO預披露名單，其中福斯特光伏擬上交所上市，本次發(fā)行不超過1億股，發(fā)行后總股本不超過4.42億股，保薦機構為廣發(fā)證券股份有限公司。募集資金將用于年產(chǎn)1.8億平方米EVA太陽能電池膠膜生產(chǎn)項目、補充流動資金等一般用途、續(xù)建光伏材料研發(fā)中心項目。

申報稿顯示，報告期內(nèi)，光伏組件行業(yè)劇烈波動：2011年上半年還保持著歷史的慣性持續(xù)增長；2011年下半年開始，行業(yè)環(huán)境持續(xù)快速惡化，行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍經(jīng)營困難，部分企業(yè)進入破產(chǎn)重整；2013年下半年以來，整體光伏行業(yè)開始明顯復蘇。報告期內(nèi)，下游行業(yè)劇烈波動使發(fā)行人客戶經(jīng)營情況惡化，對發(fā)行人產(chǎn)生的不利影響主要表現(xiàn)在兩個方面：

1、應收賬款發(fā)生壞賬損失

報告期內(nèi)，發(fā)行人營業(yè)收入同比增幅分別為44.37%、-10.77%和-10.78%，報告期各期末應收賬款余額的同比增幅分別為118.25%、42.35%和-10.66%，報告期前兩年末應收賬款余額的增速遠高于營業(yè)收入的增速，報告期末，發(fā)行人應收賬款余額已達65,750.08 萬元。

2012 年以來，公司光伏行業(yè)客戶的逾期回款現(xiàn)象明顯。近兩年末，存在逾期款項的光伏行業(yè)客戶之應收賬款占全部應收賬款余額的比例分別為90.30%和87.23%，在這些客戶的應收賬款中，逾期款項的比例分別為68.73%和44.28%。

對此，發(fā)行人對上述存在逾期款項的光伏行業(yè)客戶之應收賬款進行了合理的減值測試，充分、足額計提壞賬準備，按超出信用期之應收賬款單項計提了50%的壞賬準備，還對部分已有明顯證據(jù)證明回款存在重大不確定性的客戶應收賬款全額計提了壞賬準備。

盡管發(fā)行人已就應收賬款計提了充分的減值準備，但不排除未來仍有個別客戶面臨支付困難，使發(fā)行人應收賬款發(fā)生超出已計提壞賬準備數(shù)額的損失的可能。

2、債務重組損失

2011年下半年以來，下游光伏組件行業(yè)低迷，發(fā)行人部分客戶支付困難。為及時回收貨款，經(jīng)雙方協(xié)商，發(fā)行人給予部分支付困難客戶一定的債務免除，這種債務免除主要采用了兩種形式：一是采用以物抵債等方式，部分以物抵債之商品作價高于公允價值；二是直接免除部分貨款。近兩年，公司因上述債務重組發(fā)生債務重組損失分別為201.68 萬元和304.37 萬元。

2013年下半年以來，光伏行業(yè)已明顯復蘇，下游客戶的支付能力也在逐步改善，但未來仍可能存在部分客戶采用以物抵債、要求發(fā)行人給予讓步等債務重組方式償還債務，從而使發(fā)行人繼續(xù)產(chǎn)生債務重組損失。