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編者按：10月28日，易成新能正在籌劃以發(fā)行股份及可轉(zhuǎn)換債券的方式購(gòu)買隆基新能30%股權(quán)。而在1個(gè)多月前，易成新能也剛剛完成了另一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的收購(gòu)。而在1個(gè)多月前，易成新能也剛剛完成了另一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的收購(gòu)。

剛完成一項(xiàng)收購(gòu)的河南易成新能源股份有限公司(下稱“易成新能”)近日又有了新動(dòng)作。

10月28日，易成新能發(fā)布《關(guān)于籌劃重大事項(xiàng)的停牌公告》稱，正在籌劃以發(fā)行股份及可轉(zhuǎn)換債券的方式購(gòu)買中國(guó)平煤神馬集團(tuán)許昌首山化工科技有限公司(下稱“首山化工”)持有的平煤隆基新能源科技有限公司(下稱“隆基新能”)30%股權(quán)，經(jīng)向深圳證券交易所申請(qǐng)，公司股票于10月28日開市起停牌。短時(shí)間內(nèi)連續(xù)關(guān)聯(lián)交易收購(gòu)資產(chǎn)，易成新能此舉究竟有何隱衷?

與控股股東的資產(chǎn)買賣

對(duì)于此次收購(gòu)計(jì)劃，易成新能在公告中透露，已與交易對(duì)方首山化工簽署了《重大資產(chǎn)重組框架協(xié)議》，“預(yù)計(jì)將在不超過(guò)10個(gè)交易日的時(shí)間內(nèi)披露本次交易方案，若公司未能在上述期限內(nèi)召開董事會(huì)審議并披露交易方案，公司股票最晚將于2019年11月11日開市起復(fù)牌并終止籌劃相關(guān)事項(xiàng)。”

值得注意的是，此次交易對(duì)象首山化工與易成新能的控股股東均為中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司(下稱“平煤神馬集團(tuán)”)，而在交易前，易成新能已擁有交易對(duì)象隆基新能50.2%的股權(quán)。也就是說(shuō)，若此次交易完成，易成新能將持有隆基新能80.2%股權(quán)。

而在1個(gè)多月前，易成新能也剛剛完成了另一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的收購(gòu)，即以發(fā)行股份的方式對(duì)平煤神馬集團(tuán)控股子公司中國(guó)平煤神馬集團(tuán)開封炭素有限公司(下稱“開封炭素”)100%股權(quán)的收購(gòu)工作。

9月17日，易成新能完成開封炭素100%股權(quán)的過(guò)戶手續(xù)及相關(guān)工商變更備案登記工作，并將其納入合并報(bào)表范圍。“上市公司收購(gòu)開封炭素完成以后，公司的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)將得到較大提升，有助于提升公司整體規(guī)模和盈利能力，增強(qiáng)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，提高公司整體價(jià)值。”易成新能稱。

至于本次關(guān)聯(lián)收購(gòu)隆基新能30%股權(quán)的原因，易成新能并未過(guò)多透露。但其在最新發(fā)布的《關(guān)于公司股票可能被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告》中明確表示，“為實(shí)現(xiàn)公司2019年度扭虧為盈，公司積極推動(dòng)重大資產(chǎn)重組工作”，其中提及了對(duì)開封炭素的收購(gòu)事項(xiàng)。

此外，2018年，平煤神馬集團(tuán)出資15.57億元收購(gòu)了易成新能旗下刃料業(yè)務(wù)主體平頂山易成新材料有限公司和新疆新路標(biāo)光伏材料有限公司100%股權(quán)。2018年年報(bào)顯示，截至2018年6月30日的出售日，這兩家子公司為易成新能貢獻(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為-7492萬(wàn)元、-450萬(wàn)元。

公開報(bào)告顯示，平煤神馬截至2019年6月13日已全部支付15.57億元交易價(jià)款。

合并標(biāo)的報(bào)表后業(yè)績(jī)扭虧為盈

事實(shí)上，自今年8月22日對(duì)外發(fā)布2019年半年報(bào)告以來(lái)，易成新能已多次發(fā)布了《關(guān)于公司股票可能被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告》。

據(jù)悉，易成新能2017年、2018年連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第 13.1.1 條第(一)項(xiàng)“上市公司出現(xiàn)最近三年連續(xù)虧損(以最近三年的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為依據(jù))的情形，深圳證券交易所可以決定暫停其股票上市”的規(guī)定，若2019年度其經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)仍為負(fù)值，深圳證券交易所可能暫停公司股票上市。

記者查閱歷史公告發(fā)現(xiàn)，易成新能2017年、2018年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)分別為-10.24億元、-2.94億元，2019年上半年虧損態(tài)勢(shì)仍未扭轉(zhuǎn)，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-1652萬(wàn)元。

那么，通過(guò)重大資產(chǎn)重組，是否可以幫助易成新能扭虧為盈?

從收購(gòu)開封炭素的實(shí)際結(jié)果看，答案是顯而易見(jiàn)的。

開封炭素在2019年第三季度完成股權(quán)交割后，成為易成新能的全資子公司。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—企業(yè)合并》對(duì)同一控制下企業(yè)合并的規(guī)定，易成新能對(duì)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重述，重述后歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為17.28億元。

而據(jù)《2019年前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》，將開封炭素納入合并報(bào)表后，易成新能將此前前三季度累計(jì)凈利潤(rùn)的預(yù)計(jì)數(shù)由虧損5300—5800萬(wàn)元修正為盈利9億元—10億元。

10月30日，易成新能正式發(fā)布了第三季度報(bào)告。由于合并了新增子公司開封碳素的報(bào)表，其前三季度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為2.77億元，追溯調(diào)整后的2018年前三季度凈利潤(rùn)也變更為盈利9.56億元。

業(yè)績(jī)壓力下調(diào)整戰(zhàn)略布局

資料顯示，易成新能是一家以新材料、新能源、節(jié)能環(huán)保為主導(dǎo)的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事高效單晶硅電池片、負(fù)極材料、金剛線產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，節(jié)能環(huán)保、太陽(yáng)能電站運(yùn)營(yíng)等業(yè)務(wù)。擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的電鍍金剛線、鋰離子電池負(fù)極材料生產(chǎn)工藝和世界技術(shù)先進(jìn)的PERC高效單晶硅電池生產(chǎn)線。其中PERC高效單晶硅電池、鋰離子電池負(fù)極材料產(chǎn)能位居國(guó)內(nèi)前列，同時(shí)在河南、新疆、內(nèi)蒙古等地建設(shè)投運(yùn)多個(gè)光伏電站。

近兩年，由于光伏行業(yè)政策變動(dòng)，易成新能相關(guān)業(yè)務(wù)也多受影響。“受‘5·31’光伏新政影響，金剛線產(chǎn)品業(yè)務(wù)萎縮，導(dǎo)致業(yè)績(jī)下滑，同時(shí)，公司對(duì)金剛線產(chǎn)品存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致公司本報(bào)告期出現(xiàn)較大虧損。”在2018年年報(bào)中，易成新能解釋稱。

根據(jù)半年報(bào)，2019年上半年?duì)I業(yè)收入中，來(lái)自電池片的收入占比達(dá)到89.77%，石墨產(chǎn)品、工業(yè)污水處理、金剛線制品占比則只有5.32%、2.34%、0.09%。

據(jù)悉，具有強(qiáng)大現(xiàn)金流的開封炭素主營(yíng)業(yè)務(wù)為超高功率石墨電極的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，產(chǎn)品主要用于電弧爐煉鋼，也可用在工業(yè)硅爐、黃磷爐、剛玉爐等作導(dǎo)電電極。另一計(jì)劃標(biāo)的隆基新能則主營(yíng)晶體硅太陽(yáng)能電池片、組件及相關(guān)電子產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售。

收購(gòu)開封炭素主要是為了戰(zhàn)略調(diào)整還是提升業(yè)績(jī)?而收購(gòu)隆基新能又是為何?記者致電易成新能董秘辦，但并未得到明確回復(fù)。

未來(lái)，易成新能戰(zhàn)略將如何布局?

在2019年上半年報(bào)告中，易成新能表示，公司堅(jiān)定走“新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保”的發(fā)展戰(zhàn)略。其中在新能源方面，將充分發(fā)揮運(yùn)營(yíng)電站優(yōu)勢(shì)。

2019年7月，易成新能還完成了收購(gòu)許昌華晶新能源科技有限公司(下稱“許昌華晶”)100%的股權(quán)，后者為7MW光伏電站項(xiàng)目公司。此次交易價(jià)格為許昌華晶的凈資產(chǎn)價(jià)值126.75萬(wàn)元。

“本次收購(gòu)有利于實(shí)現(xiàn)公司對(duì)光伏發(fā)電行業(yè)的快速、規(guī)模化布局，為公司帶來(lái)穩(wěn)定的現(xiàn)金流收入，有效提升公司資產(chǎn)質(zhì)量。”易成新能稱。

原標(biāo)題：易成新能連續(xù)關(guān)聯(lián)交易意欲何為？