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中國證監(jiān)會公布了最新IPO預(yù)披露名單，其中蘇州中來光伏新材股份有限公司擬深交所上市，本次發(fā)行不超過3200萬股，公司股東公開發(fā)售股份數(shù)量不超過2400萬股。保薦機(jī)構(gòu)為齊魯證券公司。

蘇州中來光伏新材股份有限公司原名為蘇州中來太陽能材料技術(shù)有限公司，成立于2008年初，更名于2011年6月。注冊資本6000萬元，是一家專業(yè)從事光伏封裝材料和氟硅功能高分子材料研發(fā)生產(chǎn)和銷售的國家級高新技術(shù)企業(yè)。

投資者在評價公司本次發(fā)行的股票時，除本招股說明書提供的其他資料外，應(yīng)特別認(rèn)真地考慮以下各項風(fēng)險因素。以下各項風(fēng)險因素根據(jù)重要性原則或可能影響投資決策的程度大小排序。

一、稅收優(yōu)惠政策變化的風(fēng)險

根據(jù)2009年12月2日江蘇省科學(xué)技術(shù)廳、江蘇省財政廳、江蘇省國家稅務(wù)局、江蘇省地方稅務(wù)局下發(fā)的《關(guān)于認(rèn)定江蘇省2009年度第二批高新技術(shù)企業(yè)的通知》(蘇高企協(xié)〔2009〕11號)，本公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，發(fā)證日期為2009年5月27日，有效期三年，2009年、2010年、2011年公司享受國家關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠政策，按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠政策在2011年到期后，公司提出高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審申請，江蘇省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)小組以蘇高企協(xié)〔2012〕15號文確認(rèn)公司通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，并換發(fā)新的《高新技術(shù)企業(yè)證書》，發(fā)證日期為2012年8月6日，有效期三年，2012年起公司連續(xù)三年享受按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。報告期內(nèi)，公司享受的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠金額分別為497.39萬元、928.96萬元和1,157.97萬元，稅收優(yōu)惠金額占當(dāng)期利潤總額的比例分別為9.49%、10.31%和10.08%。

雖然公司歷來重視研發(fā)創(chuàng)新，近幾年研發(fā)投入持續(xù)增加，研發(fā)水平和創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，產(chǎn)品技術(shù)含量高，但若公司未來不能持續(xù)達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)資格條件，或者相關(guān)稅收政策發(fā)生變動，都可能增加公司的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)而影響公司經(jīng)營業(yè)績。

二、財務(wù)風(fēng)險

(一)應(yīng)收賬款增長帶來的風(fēng)險

報告期內(nèi)隨著公司經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，公司應(yīng)收賬款逐步增加，2011年末、2012年末和2013年末，公司應(yīng)收賬款分別為2,958.48萬元、9,168.56萬元和11,014.44萬元，截至2013年12月31日，公司應(yīng)收賬款中賬齡一年以內(nèi)的部分占比為96.39%，雖然公司歷來重視應(yīng)收賬款的回收并制定了嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理政策，但歐洲債務(wù)危機(jī)、美國雙反、歐盟雙反調(diào)查等因素給公司下游光伏組件企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大不利影響，若公司下游主要客戶出現(xiàn)資金緊張或經(jīng)營業(yè)績下滑，將影響公司應(yīng)收賬款的回收。