此外,超日股份及相關(guān)當(dāng)事人還存在以下違規(guī)事實:
1.根據(jù)超日股份2013年4月24日出具的《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》,公司以前年度報告存在重大會計差錯。在編制2011年度財務(wù)報告時,超日股份根據(jù)與相關(guān)合作方簽訂的《電站公司管理協(xié)議》,未將SunPerfectSolar,Inc等境外子公司及其投資建設(shè)的電站納入合并范圍。超日股份對相關(guān)差錯進行了更正,調(diào)增2011年末資產(chǎn)總額5.24億元,負債總額4.09億元,調(diào)增所有者權(quán)益1.14億元,其中調(diào)減歸屬于母公司所有者權(quán)益0.64億元。調(diào)減2011年度營業(yè)收入9.45億元,調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤0.56億元。凈利潤由原來的虧損0.55億元,調(diào)整為虧損1.10億元,更正幅度達101.3%。
2.根據(jù)超日股份2015年4月29日披露的《關(guān)于公司2014年度財務(wù)報告前期差錯更正的專項說明》顯示,超日股份2013年年度報告存在重大會計差錯。根據(jù)公告,超日股份稱在2013年財務(wù)報告報出前,管理層對當(dāng)時能夠取得的可靠信息未充分考慮,從而對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備計提;
對存貨跌價準(zhǔn)備計提;對固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提,以及海外子公司相關(guān)會計科目等相關(guān)事項存在重大會計差錯,從而對超日股份2013年會計報表大部分科目進行了會計差錯更正。根據(jù)超日股份披露,超日股份2013年歸屬于母公司凈利潤由虧損14.52億元調(diào)整為虧損46.04億元,更正金額達-31.52億元,凈利潤更正幅度達217.08%。超日股份2013年年末凈資產(chǎn)由-2.78億元更正為-45.68億元,凈資產(chǎn)更正幅度達1543.16%。
超日股份的上述行為違反本所《股票上市規(guī)則(2008年修訂)》第2.1條、第2.4條、第2.6條、第9.2條、《股票上市規(guī)則(2012年修訂)》第2.1條、第2.4條、第2.6條、第9.2條、《股票上市規(guī)則(2014年修訂)》第2.1條、第2.4條、第2.6條、第9.2條以及《中小板上市公司公開譴責(zé)標(biāo)準(zhǔn)》第11條的規(guī)定;超日股份時任董事長倪開祿、時任董事倪娜、時任董事兼財務(wù)總監(jiān)朱棟、時任董事陶然未能恪盡職守、履行誠信勤勉義務(wù),違反了本所《股票上市規(guī)則(2008年修訂)》第1.4條、第2.2條、第3.1.5條、《股票上市規(guī)則(2012年修訂)》第1.4條、第2.2條、第3.1.5條以及《股票上市規(guī)則(2014年修訂)》第1.4條、第2.2條、第3.1.5條的規(guī)定,對超日股份上述違規(guī)行為負有主要責(zé)任。
經(jīng)本所紀律處分委員會審議通過,本所作出如下處分決定:
一、對上海超日太陽能科技股份有限公司給予公開譴責(zé)的處分;
二、對上海超日太陽能科技股份有限公司時任董事長倪開祿、時任董事倪娜、時任董事兼財務(wù)總監(jiān)朱棟、時任董事陶然給予公開譴責(zé);
對于上海超日太陽能科技股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人的上述違規(guī)行為和本所給予的上述處分,本所將記入上市公司誠信檔案,并向社會公布。
本所重申:上市公司及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)嚴格遵守《證券法》、《公司法》等法律法規(guī)及本所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定,真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)。
深圳證券交易所
2016年2月4日
2016年2月4日