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10月26日，國家稅務總局四川稅務局發(fā)布《關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》。



原文如下：

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，加大推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱全電發(fā)票）力度，經(jīng)國家稅務總局同意，決定在四川省開展全電發(fā)票試點工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下。

一、自2022年10月28日起，在四川省的部分納稅人中試點使用全電發(fā)票。試點納稅人范圍為：2022年10月28日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人；2022年10月28日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。

具體試點納稅人由國家稅務總局四川省稅務局確定。

二、試點納稅人使用電子發(fā)票服務平臺開具和接收全電發(fā)票。

試點納稅人進行實名認證后，通過四川省電子稅務局（https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn）進入電子發(fā)票服務平臺。

三、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

四、四川省全電發(fā)票由國家稅務總局四川省稅務局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號碼、開票日期、動態(tài)二維碼、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人等（樣式見附件1）。

四川省全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表四川省行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

試點納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應稅行為及特定應用場景業(yè)務（包括稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等）的，應按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務全電發(fā)票。

五、紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）可通過電子發(fā)票服務平臺開具，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

六、試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票，無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用，無需使用稅控專用設(shè)備，開具后無需進行驗舊；通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，仍需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用，開具后無需進行驗舊。

七、稅務機關(guān)對試點納稅人開票實行開具金額總額度管理。開具金額總額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。

（一）試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱卷式發(fā)票）、增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱電子專票）和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

（二）稅務機關(guān)依據(jù)試點納稅人的稅收風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進行定期調(diào)整、臨時調(diào)整或人工調(diào)整。

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調(diào)整。

臨時調(diào)整是指稅收風險程度較低的試點納稅人當月開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

（三）試點納稅人在增值稅申報期內(nèi)，完成增值稅申報前，在電子發(fā)票服務平臺中可以在上月剩余可用額度且不超過當月開具金額總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點納稅人按規(guī)定完成增值稅申報且比對通過后，在電子發(fā)票服務平臺中可以按照當月剩余可用額度開具發(fā)票。

八、電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點納稅人進行發(fā)票查詢、查驗、下載、打印和用途確認，并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調(diào)整申請、發(fā)票風險提示等功能。

九、試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

十、自2022年10月28日起，我省納稅人應通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用上述功能。

試點納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應當通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶確認用途。試點納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關(guān)申請更正。

十一、試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進行用途確認，計算用于抵扣的進項稅額。其中，試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可以由主管稅務機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，在生產(chǎn)領(lǐng)用當期計算加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

十二、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶標記發(fā)票入賬標識。納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十三、試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》，見附件2）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。

（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開《確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方依據(jù)《確認單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

十四、納稅人發(fā)生《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條以及《國家稅務總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第22號）第七條規(guī)定情形的，購買方為試點納稅人時，購買方可通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。

十五、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗全電發(fā)票信息。同時，試點納稅人還可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查驗全電發(fā)票信息。

十六、電子發(fā)票服務平臺暫不支持開具機動車、二手車、通行費等特定業(yè)務全電發(fā)票，開具上述發(fā)票功能的上線時間另行公告。

相關(guān)發(fā)票功能上線前，納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具電子專票、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、卷式發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊開具增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

十七、納稅人應當按照規(guī)定依法、誠信、如實使用全電發(fā)票，并接受稅務機關(guān)依法檢查。稅務機關(guān)依法加強稅收監(jiān)管和風險防范，嚴厲打擊虛開、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。

十八、根據(jù)國家稅務總局全電發(fā)票推廣工作安排，通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的試點地區(qū)將分批擴至全國，四川省納稅人可接收試點地區(qū)納稅人開具的發(fā)票。具體擴圍時間以試點地區(qū)省級稅務機關(guān)公告為準。

十九、本公告自2022年10月28日起施行，《國家稅務總局四川省稅務局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（國家稅務總局四川省稅務局公告2022年第4號）同時廢止。

特此公告。

附件：1.全電發(fā)票樣式

2.紅字發(fā)票信息確認單


原標題：四川新增“光伏收購”特定業(yè)務全電發(fā)票